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上海市企业注销,留抵税额如何做账务处理
作者: 税务注销费用    日期: 2019-12-13    点击率:     文字大小:      

上海公司注销,留抵税额怎样做会计账务处理(免费在线咨询)赵主管:13671618557依据税务总局【2005】165号文档第六条要求:一般纳税人销户或被撤销指导期一般纳税人资质,变为一般纳税人时,其库存商品未作进项税额转出解决,其留抵税额都不给予出口退税。因而公司销户时留抵的所得税进项税不给予出口退税。



综上所述,能够 确立:

①销户时,假如有库存商品不作为进项税转出

②销户时,公司的所得税 进项税不给予出口退税。

新《所得税法》(主席令第二十三号)第八条要求,公司具体产生的与获得收益相关的、有效的开支,包含成本费、花费、税费、损害和别的支出,准许除以应纳税额时扣减。

《所得税法条例全文》(国务院令第512号)第三十一条要求,所得税法第八条所指税费,就是指公司产生的除所得税和容许抵税的所得税之外的各类税费以及额外。

计划方案有二种,详细如下:

计划方案一:做一笔没票收益让所得税销项税额金相当于或略大留抵的进项税金,平进平出不缴所得税或是交小量所得税,留抵的进项税金就“消化吸收”整洁了。

计划方案二:做所得税进项税金转入,公司积极舍弃这些税金做为损害都是能够 的,那样所得税留抵的进项税金也解决整洁。

所得税进项转出相匹配会计分录以下:

借:营业外支出

贷:应交税金-销项税-进项税额转出

左右二种计划方案可用小额度的所得税进行留抵,所得税进行留抵额度很大时不提议应用,公司应找到造成所得税进行留抵额度很大的缘故,如账上留出库存量和固资等,公司要提前准备处理计划方案,即可圆满销户。

特别提示:公司注销时,出示给税收的负债表上除开流动资产、资本公积和未分配利润这三个会计分录能够 留出账户余额,别的会计分录账户余额务必为0。

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